Trong hoạt động sản xuất – kinh doanh, thuế là một trong những khoản nghĩa vụ tài chính bắt buộc đối với mọi tổ chức, doanh nghiệp và cá nhân có hoạt động kinh doanh chịu thuế. Tuy nhiên, trong lĩnh vực kê khai thuế, không phải loại thuế nào cũng kê khai theo tháng; có loại kê khai theo quý, theo năm, hoặc theo chu kỳ đặc thù khác. Việc nắm rõ loại thuế nào phải kê khai theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ và nguyên tắc kê khai là điều kiện tiên quyết giúp doanh nghiệp, cá nhân hoạt động đúng pháp luật và tránh bị xử phạt vi phạm hành chính.
Bạn có biết, các loại thuế kê khai theo tháng là những khoản nào? Cùng Sabay tìm hiểu qua những chia sẻ sau!
Khái quát về kê khai thuế theo tháng
Kê khai thuế theo tháng là việc người nộp thuế phải lập tờ khai thuế định kỳ hàng tháng và gửi cơ quan thuế theo thời hạn quy định. Quy định này được pháp luật quy định nhằm đảm bảo tính kịp thời, chính xác trong việc quản lý thu ngân sách và thực hiện quyền – nghĩa vụ của người nộp thuế.
Theo Điều 7 Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt… thì việc kê khai thuế theo tháng hay theo quý được xác định căn cứ vào tổng doanh thu hàng năm và quy định pháp luật thuế cụ thể đối với từng loại thuế. Các loại thuế kê khai theo tháng là những loại thuế có tính chất phát sinh liên tục, có tần suất giao dịch lớn, ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền của doanh nghiệp.
Việc xác định chính xác loại thuế kê khai theo tháng sẽ giúp doanh nghiệp:
- Hoạch định kế hoạch nộp thuế, đảm bảo không chậm nộp;
- Tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế;
- Hạn chế rủi ro pháp lý và tài chính.
>>> Xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)
Định nghĩa và cơ sở pháp lý
Thuế giá trị gia tăng (VAT) là thuế gián thu áp dụng trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình cung cấp ra thị trường. Việc kê khai thuế VAT theo tháng được quy định tại Điều 6 Thông tư 156/2013/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn khác.
Ai phải kê khai thuế VAT theo tháng?
Theo quy định hiện hành:
- Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng bắt buộc phải kê khai thuế VAT theo tháng.
- Những doanh nghiệp mới thành lập trong năm đầu nếu có phát sinh doanh thu và thuế thì cũng phải kê khai theo tháng.
Thời hạn nộp và hồ sơ kê khai
Người nộp thuế phải gửi tờ khai thuế VAT theo tháng và nộp tiền thuế phát sinh chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Nếu doanh nghiệp thuộc diện miễn thuế, không phát sinh nghĩa vụ thuế tháng đó thì vẫn phải nộp tờ khai không phát sinh.
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) Tạm Tính
Cơ sở pháp lý
Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Việc kê khai và tạm nộp thuế TNDN theo tháng được hướng dẫn tại Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC.
Doanh nghiệp nào phải kê khai theo tháng?
Doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm;
Doanh nghiệp khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ;
Chi nhánh, văn phòng đại diện và các đơn vị phụ thuộc nếu có phát sinh nghĩa vụ thuế TNDN.
Nguyên tắc kê khai
Thuế TNDN phải được tạm tính và kê khai theo tháng đối với các doanh nghiệp thuộc diện phải kê khai VAT theo tháng; phần thuế tạm tính sẽ được quyết toán vào cuối năm tài chính. Việc kê khai này nhằm đảm bảo doanh nghiệp tạm nộp thuế đầy đủ, tránh phát sinh số thuế phải nộp lớn khi quyết toán.
Thời hạn nộp
Tương tự như thuế VAT, thời hạn nộp hồ sơ kê khai tạm tính thuế TNDN theo tháng là ngày thứ 20 của tháng sau tháng phát sinh.
Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) Phát Sinh Từ Lương
Thuế TNCN từ tiền lương, tiền công
Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công là khoản thuế trực tiếp đánh vào thu nhập đánh thuế của người lao động. Pháp luật quy định người sử dụng lao động có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế TNCN phát sinh từ lương cho cơ quan thuế.
Căn cứ pháp lý và nguyên tắc
Căn cứ Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC, nghĩa vụ kê khai và nộp thuế TNCN từ lương, tiền công phát sinh theo từng kỳ trả thu nhập. Trong thực tế, kỳ tính thuế thường là tháng đối với lao động hưởng lương theo tháng.
Thời hạn kê khai và nộp thuế
Doanh nghiệp, tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm:
- Khấu trừ thuế TNCN ngay khi trả thu nhập cho người lao động;
- Nộp và kê khai thuế TNCN theo tháng trước ngày 20 của tháng tiếp theo tháng chi trả thu nhập.
Việc thực hiện đúng giúp doanh nghiệp tránh bị phạt do chậm nộp, sai sót trong kê khai thuế TNCN.
Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt (TTĐB)
Phạm vi điều chỉnh
Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng đối với một số hàng hóa, dịch vụ như: thuốc lá, ô tô dưới 24 chỗ, rượu, bia… Những đối tượng này khi sản xuất, nhập khẩu, kinh doanh chịu thuế TTĐB phát sinh thường xuyên hàng tháng.
Cơ sở pháp lý
Việc kê khai thuế TTĐB theo tháng tuân thủ hướng dẫn tại Điều 13 Thông tư 156/2013/TT-BTC và các văn bản quy định thuế TTĐB.
Kê khai và nộp thuế
Đối tượng chịu thuế TTĐB phải lập tờ khai thuế tháng và nộp tiền thuế tương ứng trước ngày 20 của tháng tiếp theo. Nếu trong tháng không có phát sinh, vẫn phải nộp tờ khai “không phát sinh”.
Thuế Nhập Khẩu và Thuế Xuất Khẩu
Bản chất thuế
Thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu phát sinh khi hàng hoá được làm thủ tục thông quan tại cửa khẩu. Mặc dù đây là các khoản thuế phát sinh ngay khi làm thủ tục hải quan, nhưng trong nhiều trường hợp người nộp thuế vẫn kê khai theo tháng đối với hoạt động nhập – xuất phát sinh nhiều lần trong tháng.
Căn cứ pháp lý
Quy định này được hướng dẫn tại các văn bản của Bộ Tài chính và Tổng cục Hải quan, theo nguyên tắc kê khai và nộp thuế xuất – nhập khẩu đối với từng lô hàng nhưng tổng hợp báo cáo theo tháng.
Báo cáo thuế
Người nộp thuế liên quan đến hoạt động xuất – nhập khẩu thường phải nộp:
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn phát sinh trong kỳ;
- Tờ khai thuế theo tháng nếu có nhiều lô hàng phát sinh trong tháng.
Thời hạn nộp tương tự: trước ngày 20 tháng tiếp theo.
Tờ Khai Và Báo Cáo Thuế Doanh Thu Hóa Đơn
Ngoài các loại thuế trực tiếp, doanh nghiệp còn phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng nếu phát sinh sử dụng hóa đơn trong kỳ. Việc này tuy không phải là “thuế” trực tiếp nhưng là bắt buộc kê khai theo tháng theo quy định tại Điều 6 Thông tư 39/2014/TT-BTC.
Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Thuế Theo Tháng
Hiện nay, thời hạn cơ bản cho các tờ khai thuế theo tháng là:
- Trước ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế (thuế GTGT, TNDN tạm tính, TTĐB, TNCN, báo cáo hóa đơn…);
- Nếu rơi vào ngày nghỉ lễ, thứ Bảy – Chủ nhật thì dời sang ngày làm việc tiếp theo.
Thực hiện đúng thời hạn kê khai – nộp thuế giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt hành chính và tính tiền phạt chậm nộp.
Ngược lại, kê khai thuế sai, trốn thuế, nộp chậm… đều là hành vi vi phạm pháp luật thuế và có thể bị xử lý:
- Phạt tiền hành chính theo Nghị định xử phạt trong lĩnh vực thuế;
- Buộc nộp đủ số tiền thuế còn thiếu;
- Tính tiền chậm nộp, phạt chậm nộp, phạt vi phạm hành chính…
Quy định xử phạt chi tiết được hướng dẫn tại các Nghị định của Chính phủ và Thông tư của Bộ Tài chính.
>>> Xem thêm: Mức đóng bảo hiểm xã hội năm 2026 như thế nào?
Kết
Việc nắm rõ loại thuế nào phải kê khai theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ và nguyên tắc khai thuế sẽ giúp doanh nghiệp và người nộp thuế thực hiện đúng pháp luật, hạn chế rủi ro, giảm chi phí do bị xử phạt hành chính và xây dựng kế hoạch tài chính hiệu quả.
Theo dõi Sabay để cập nhật các tin tức hữu ích bạn nhé!
SABAY – ĐỒNG HÀNH BAY XA
Hotline: 093 179 1122
Trụ sở: 99 Cộng Hòa, P. Tân Sơn Nhất, TP. HCM
