Hiện nay, việc nhận tiền qua tài khoản ngân hàng cá nhân ngày càng phổ biến trong các hoạt động kinh doanh, giao dịch và thanh toán. Tuy nhiên, không phải khoản tiền nào chuyển vào tài khoản cũng được xem là thu nhập chịu thuế.
Có một số trường hợp nhận tiền về tài khoản phải kê khai thông tin thuế, bạn có biết đó là những trường hợp nào? Cùng SABAY tìm hiểu ngay 8 trường hợp nhận tiền vào tài khoản cá nhân phải kê khai, nộp thuế qua những chia sẻ sau!
8 nhóm thu nhập chuyển vào tài khoản cá nhân phải kê khai, nộp thuế TNCN
Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi bởi Luật Thuế TNCN 2012 và Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014, một số khoản thu nhập khi chuyển vào tài khoản cá nhân có thể thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Nếu các khoản tiền này đạt mức phải nộp thuế theo quy định, cá nhân nhận tiền cần thực hiện nghĩa vụ thuế với cơ quan nhà nước.
Dưới đây là 8 trường hợp phổ biến:
| STT | Trường hợp nhận tiền vào tài khoản | Nội dung |
| 1 | Thu nhập từ kinh doanh | Tiền từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc hành nghề có giấy phép. Cá nhân kinh doanh có doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế TNCN và GTGT. |
| 2 | Thu nhập từ tiền lương, tiền công | Bao gồm lương, tiền công, tiền thưởng và các khoản thu nhập từ lao động (trừ một số phụ cấp, trợ cấp theo quy định). |
| 3 | Thu nhập từ đầu tư vốn | Tiền lãi cho vay, cổ tức, lợi nhuận từ góp vốn hoặc các hình thức đầu tư khác (trừ lãi trái phiếu Chính phủ). |
| 4 | Thu nhập từ chuyển nhượng vốn | Tiền thu được khi chuyển nhượng phần vốn góp trong doanh nghiệp, chứng khoán hoặc các hình thức góp vốn khác. |
| 5 | Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản | Tiền từ việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở, tài sản gắn liền với đất hoặc quyền thuê đất. |
| 6 | Thu nhập từ trúng thưởng | Bao gồm tiền trúng xổ số, khuyến mại, cá cược, trò chơi hoặc cuộc thi có thưởng theo quy định pháp luật. |
| 7 | Thu nhập từ bản quyền | Tiền từ việc chuyển giao hoặc cho phép sử dụng quyền sở hữu trí tuệ, bản quyền tác giả hoặc công nghệ. |
| 8 | Thu nhập từ nhượng quyền thương mại | Thu nhập phát sinh từ việc nhượng quyền kinh doanh hoặc thương hiệu. |
Lưu ý:
- Các khoản tiền trên chỉ phải nộp thuế TNCN khi đạt mức chịu thuế theo quy định.
- Nếu cá nhân đã hoàn thành nghĩa vụ thuế trước đó, việc chuyển tiền sau này vào tài khoản chỉ là thanh toán và không bị tính thuế lại.
Các khoản thu nhập từ tiền lương tiền công nào sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN?
Theo điểm g khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được bổ sung bởi khoản 5 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC, ngoài các khoản thu nhập phải chịu thuế, pháp luật cũng quy định một số khoản tiền từ tiền lương, tiền công không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể gồm các trường hợp sau:
Khoản hỗ trợ khám chữa bệnh hiểm nghèo cho người lao động và thân nhân
Khoản tiền người sử dụng lao động hỗ trợ cho người lao động hoặc thân nhân của họ khi mắc bệnh hiểm nghèo không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
- Thân nhân được áp dụng gồm: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con riêng của vợ hoặc chồng, vợ hoặc chồng, cha mẹ ruột, cha mẹ vợ hoặc chồng, cha dượng, mẹ kế, cha mẹ nuôi hợp pháp.
- Mức hỗ trợ được miễn thuế là số tiền thực tế chi trả theo chứng từ viện phí, sau khi đã trừ khoản thanh toán từ bảo hiểm.
- Doanh nghiệp cần lưu giữ chứng từ viện phí và chứng từ chi tiền hỗ trợ để làm căn cứ chứng minh khoản chi này.
Khoản tiền nhận được theo quy định về sử dụng phương tiện đi lại
Khoản tiền chi trả theo quy định về sử dụng phương tiện đi lại đối với cán bộ, công chức, viên chức trong cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập hoặc tổ chức Đảng, đoàn thể không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Khoản tiền nhận theo chế độ nhà ở công vụ
Khoản tiền hoặc lợi ích từ chế độ nhà ở công vụ dành cho cán bộ, công chức, viên chức theo quy định của pháp luật không bị tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Khoản thù lao tham gia hoạt động của cơ quan nhà nước
Các khoản tiền ngoài lương, tiền công khi tham gia các hoạt động như:
- Góp ý, thẩm định, thẩm tra văn bản pháp luật, nghị quyết.
- Tham gia đoàn kiểm tra, giám sát.
- Tiếp cử tri, tiếp công dân.
- Thực hiện các nhiệm vụ phục vụ hoạt động của Văn phòng Quốc hội, Hội đồng Dân tộc, các Ủy ban của Quốc hội, các cơ quan của Đảng.
Những khoản thu nhập này không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Khoản tiền ăn giữa ca hoặc ăn trưa
Khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức cho người lao động dưới các hình thức:
- Doanh nghiệp tự tổ chức nấu ăn
- Mua suất ăn cho nhân viên
- Cấp phiếu ăn
Nếu doanh nghiệp chi tiền mặt thay vì tổ chức bữa ăn, khoản tiền này sẽ không tính thuế khi mức chi không vượt mức quy định của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội.
Phần chi vượt mức quy định sẽ phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Khoản tiền vé máy bay về phép cho người lao động
Khoản tiền vé máy bay khứ hồi mỗi năm một lần do người sử dụng lao động chi trả trong các trường hợp sau sẽ không tính thuế TNCN:
- Người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam về nước thăm gia đình.
- Người lao động Việt Nam làm việc ở nước ngoài về Việt Nam nghỉ phép.
- Căn cứ xác định là hợp đồng lao động và chứng từ thanh toán vé máy bay.
Khoản tiền học phí cho con của người lao động
Khoản tiền học phí do doanh nghiệp chi trả hộ cho:
- Con của người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam học tại Việt Nam.
- Con của người lao động Việt Nam làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài.
Áp dụng cho bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông và không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Khoản tài trợ từ các hội, tổ chức
Khoản thu nhập cá nhân nhận được từ các hội hoặc tổ chức tài trợ sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN khi:
- Người nhận là thành viên của hội hoặc tổ chức đó.
- Kinh phí tài trợ có nguồn từ ngân sách nhà nước hoặc được quản lý theo quy định của nhà nước.
- Hoạt động tài trợ phục vụ sáng tác văn học nghệ thuật, nghiên cứu khoa học hoặc nhiệm vụ chính trị.
Khoản chi phí điều động, luân chuyển người lao động nước ngoài
Các khoản chi phục vụ việc điều động hoặc luân chuyển lao động nước ngoài theo hợp đồng lao động sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế, ví dụ:
- Vé máy bay đi lại giữa Việt Nam và quốc gia cư trú.
- Chi phí trực thăng, phương tiện đưa đón đến nơi làm việc (như giàn khoan, khu khai thác).
- Chi phí lưu trú trong thời gian chờ di chuyển.
Những khoản chi này phải phù hợp với hợp đồng lao động và thông lệ lao động quốc tế của ngành nghề.
Khoản tiền hỗ trợ hiếu, hỉ
Khoản tiền do doanh nghiệp hoặc tổ chức chi khi người lao động có việc hiếu, hỉ (cưới hỏi, tang lễ…) sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN, nếu:
- Được quy định trong quy chế nội bộ của doanh nghiệp.
- Mức chi phù hợp với quy định về chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
9 trường hợp nhận tiền vào tài khoản cá nhân không bị tính thuế
Không phải mọi khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân đều bị tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, một số giao dịch chỉ mang tính dân sự hoặc thanh toán trung gian nên không được xem là thu nhập chịu thuế.
Đây là 9 trường hợp phổ biến không phát sinh nghĩa vụ thuế:
| STT | Khoản tiền chuyển vào tài khoản | Giải thích |
| 1 | Tiền vay, mượn từ người thân hoặc bạn bè | Đây là quan hệ dân sự nên không phải thu nhập. Khi chuyển tiền nên ghi rõ nội dung như “vay tiền”, “chuyển tạm”… để tránh hiểu nhầm. |
| 2 | Tiền dùng để đáo hạn ngân hàng | Khoản tiền dùng để tất toán khoản vay đến hạn, không phải thu nhập cá nhân. |
| 3 | Kiều hối từ nước ngoài | Tiền người thân gửi về qua ngân hàng hoặc đơn vị chuyển tiền hợp pháp được miễn thuế TNCN. |
| 4 | Khoản thu hộ, chi hộ | Các khoản tiền trung gian như thu hộ tiền hàng, COD, nộp hộ công ty… không được xem là thu nhập. |
| 5 | Nhận hoặc chuyển tiền giúp người khác | Nếu không thu phí dịch vụ thì không phát sinh thuế. Trường hợp có thu phí, phần phí có thể phải nộp thuế. |
| 6 | Tiền bán bất động sản đã hoàn tất nghĩa vụ thuế | Sau khi đã nộp thuế TNCN và các lệ phí liên quan, khoản tiền thanh toán sẽ không bị tính thuế lại. |
| 7 | Tiền lương đã bị khấu trừ thuế | Thu nhập đã khấu trừ thuế tại nguồn sẽ không bị tính thuế lần nữa, kể cả khi chuyển cho người thân. |
| 8 | Thu nhập từ nước ngoài đã nộp thuế | Nếu đã nộp thuế tại nước sở tại và có chứng từ hợp lệ, khoản tiền chuyển về Việt Nam có thể được miễn thuế. |
| 9 | Lãi từ cho vay dân sự nhỏ lẻ | Trường hợp cho vay không lãi hoặc lãi thấp, không thường xuyên thường không bị xem là hoạt động kinh doanh nên không phải nộp thuế. |
Lưu ý:
Cơ quan thuế khuyến nghị cá nhân nên ghi rõ nội dung chuyển khoản và lưu giữ chứng từ giao dịch. Điều này giúp phân biệt giữa giao dịch dân sự thông thường và thu nhập chịu thuế, từ đó hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc rà soát giao dịch tài chính.
>>> Xem thêm: 7 Bước hộ kinh doanh cần chuẩn bị khi chuyển sang kê khai từ năm 2026
Kết
Không phải mọi khoản tiền chuyển vào tài khoản đều phải nộp thuế, nhưng nếu phát sinh từ hoạt động kinh doanh hoặc nguồn thu nhập chịu thuế, cá nhân vẫn phải kê khai theo quy định. Nắm rõ các trường hợp này sẽ giúp tránh rủi ro pháp lý và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.
Theo dõi Sabay để cập nhật tin tức hữu ích bạn nhé!
SABAY – ĐỒNG HÀNH BAY XA
Hotline: 093 179 1122
Trụ sở: 99 Cộng Hòa, P. Tân Sơn Nhất, TP. HCM
