Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân online

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là một nghĩa vụ quan trọng của người lao động. Hiện nay, quá trình quyết toán thuế thu nhập đã được đơn giản hóa và nhanh gọn hơn nhờ hệ thống khai thuế điện tử. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn từng bước để quyết toán thuế thu nhập cá nhân trực tuyến, giúp hoàn thành nhanh chóng và chính xác. Cùng Sabay theo dõi các nội dung liên quan đến quyết toán thuế TNCN bạn nhé!

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền mà cá nhân phải trích từ một phần thu nhập của mình để nộp vào ngân sách nhà nước. Thuế TNCN áp dụng cho các khoản thu nhập từ lương, tiền công, hoạt động kinh doanh, đầu tư, và các nguồn thu nhập khác.

Mục đích của thuế này là để giảm bớt sự chênh lệch trong thu nhập xã hội và tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước, hỗ trợ phát triển đất nước.

>>> Xem thêm: Tỷ suất lợi nhuận gộp là gì?

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là quá trình mà cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tự thực hiện hoặc ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập kê khai với cơ quan thuế. Quyết toán bao gồm việc xác định số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cần nộp thêm, yêu cầu hoàn trả số thuế đã nộp thừa, hoặc bù trừ thuế cho kỳ tính thuế tiếp theo.

Nếu không thực hiện quyết toán thuế TNCN, cá nhân có thể gặp các vấn đề sau:

• Xử phạt vi phạm hành chính: Cá nhân có nghĩa vụ nộp thêm thuế nhưng không thực hiện quyết toán đúng hạn sẽ bị cơ quan thuế xử lý khi phát hiện.
• Mất quyền lợi hoàn thuế: Cá nhân nộp thừa thuế nhưng không quyết toán đúng thời hạn sẽ không được hoàn trả số thuế nộp thừa, đồng thời cũng không được bù trừ vào kỳ thuế tiếp theo.

Khi nào cần quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ theo tiết d.3 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải tự thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:

• Cá nhân phải nộp thêm thuế hoặc nộp thừa thuế: Trong trường hợp cá nhân phải nộp thêm thuế hoặc đã nộp thừa thuế và có nhu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ kê khai thuế tiếp theo, việc quyết toán là bắt buộc, trừ khi có quy định khác của pháp luật.
• Cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch đầu tiên: Đối với cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch đầu tiên nhưng tính từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam cho đến 12 tháng liên tục thì có mặt từ 183 ngày trở lên, quyết toán thuế thu nhập cá nhân phải được thực hiện.
• Người nước ngoài kết thúc hợp đồng lao động tại Việt Nam: Trước khi xuất cảnh, người nước ngoài kết thúc hợp đồng lao động tại Việt Nam phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công được xét giảm thuế: Cá nhân có thu nhập thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, hoặc bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế cũng cần thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân online

Để tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế chỉ có thể thực hiện lập tờ khai sau khi đã có tài khoản giao dịch điện tử với cơ quan thuế. Mật khẩu tài khoản sẽ do Tổng Cục thuế cung cấp qua tin nhắn điện thoại.

Các bước quyết toán thuế online cần thực hiện bao gồm:

Bước 1: Truy cập vào hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế và đăng nhập.

Truy cập vào website của Tổng cục Thuế qua địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn/ và nhấp chọn “Đăng nhập” để thực hiện kê khai trực tuyến.

Bước 2: Đăng nhập bằng cách nhập thông tin mã số thuế, nhập mã kiểm tra để đăng nhập.

Nhập mã số thuế cá nhân và mã kiểm tra theo hướng dẫn để đăng nhập vào hệ thống.

Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế” >> Chọn “Kê khai thuế trực tuyến”

Sau khi đăng nhập, chọn phần “Quyết toán thuế” và tiếp tục chọn “Kê khai thuế trực tuyến”.

Bước 4: Điền nội dung kê khai trực tuyến

– Điền các thông tin kê khai theo mẫu yêu cầu.

– Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN –Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Thông tư 80/2021).

– Chọn cơ quan quyết toán trong các trường hợp sau:

• TH1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn).

• Trường hợp 2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ.

• Trường hợp 3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập.

– Tiếp tục điền các thông tin cần thiết, bao gồm:

* Các trường hợp quyết toán thuế gồm:

• Quyết toán theo năm dương lịch
• Quyết toán 12 tháng liên tục nhưng khác năm dương lịch
• Quyết toán chưa đủ 12 tháng

* Năm kê khai: là năm thực hiện quyết toán thuế.

* Loại tờ khai:

• Tờ khai chính thức: áp dụng khi thực hiện quyết toán thuế lần đầu trong kỳ.
• Tờ khai bổ sung: áp dụng khi đã nộp hồ sơ nhưng người nộp thuế phát hiện sai sót và muốn khai lại.

Bước 5: Chọn “Tiếp tục” để Khai tờ khai quyết toán thuế

Sau khi điền xong, chọn “Tiếp tục” để chuyển sang bước khai tờ khai quyết toán thuế.

Bước 6: Nộp tờ khai

– Đánh dấu vào ô “Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là chính xác và tôi chịu trách nhiệm trước pháp luật về những thông tin này”.

– Nhấn chọn “Hoàn thành kê khai”.

– Chọn “Kết xuất XML” để lưu tờ khai.

– Sau đó, nhấn “Nộp tờ khai” để hoàn tất.

Bước 7: Gửi hồ sơ và các chứng từ đính kèm

Chọn các phụ lục đính kèm, bao gồm: chứng từ khấu trừ thuế, chứng từ nộp thuế, chứng từ về các khoản từ thiện, nhân đạo (nếu có), tài liệu chứng minh số tiền đã trả từ đơn vị tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài, và các chứng từ khác nếu có.

Sau đó, nhấn “Chọn tệp” để tải file đính kèm lên hệ thống và cuối cùng nhấn “Tiếp tục” để hoàn thành bước này.

Lúc này hệ thống sẽ hiển thị xác thực nộp tờ khai bạn thực hiện:

• Nhập “Mã kiểm tra” >> chọn “Tiếp tục”

• Nhập mã OTP do Tổng Cục Thuế gửi về tin nhắn điện thoại >> chọn “Tiếp tục”

Sau khi tờ khai được nộp thành công đến cơ quan thuế, hệ thống của Tổng Cục Thuế sẽ gửi thông báo xác nhận qua email và tin nhắn đến số điện thoại đã đăng ký của người nộp thuế. Nội dung thông báo sẽ là: “Hồ sơ khai thuế điện tử mẫu 02/QTT-TNCN đã được gửi thành công. Cơ quan thuế sẽ phản hồi thông báo chấp nhận hoặc không chấp nhận trong vòng 01 ngày làm việc.”

Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNCN

Không thực hiện quyết toán thuế TNCN có được không?

Nếu cá nhân thuộc diện phải quyết toán thuế mà không thực hiện đúng quy định sẽ phải chịu mức phạt hành chính.

Theo Điều 13 và khoản 5 Điều 5 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hình phạt nhẹ nhất là cảnh cáo, còn mức phạt tiền đối với cá nhân là từ 2.000.000 VNĐ đến 25.000.000 VNĐ, và đối với tổ chức là từ 4.000.000 VNĐ đến 50.000.000 VNĐ.

Đối với cá nhân đã nộp thừa thuế nhưng không thực hiện quyết toán, số tiền thuế nộp thừa sẽ không được hoàn trả và cũng không được bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

Cá nhân có thu nhập ở nhiều nơi thì quyết toán thuế như thế nào?

Theo Công văn số 13762/CTIN-HKDCN, cá nhân có thu nhập từ 2 nơi trở lên thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân như sau:

– Tổ chức trả thu nhập: Tổ chức phải quyết toán thuế TNCN cho người lao động đã ủy quyền, bất kể có phát sinh khấu trừ thuế hay không.

– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công với hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, đồng thời có thu nhập vãng lai dưới 10 triệu đồng/tháng đã khấu trừ thuế 10%:

• Trường hợp 1: Nếu không yêu cầu quyết toán thu nhập vãng lai, cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức nơi ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên quyết toán thuế.
• Trường hợp 2: Nếu muốn quyết toán thu nhập vãng lai, cá nhân phải trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế.

– Cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương với hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên và thu nhập vãng lai chưa khấu trừ thuế: Cá nhân phải tự quyết toán thuế TNCN.

Quyết toán thuế online bao lâu thì được nhận tiền?

Theo Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế được quy định như sau:

• 06 ngày làm việc: Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, thời hạn xử lý hồ sơ bắt đầu từ khi cơ quan thuế ra thông báo chấp nhận hồ sơ.
• 40 ngày làm việc: Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế, thời gian giải quyết được tính từ ngày cơ quan thuế thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ.

>>> Xem thêm: Hướng dẫn quyết toán thuế doanh nghiệp

Kết luận

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là bước quan trọng để đảm bảo cá nhân thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế với nhà nước. Việc nắm rõ các quy định và thực hiện đúng quy trình kê khai trực tuyến sẽ giúp tránh được các rủi ro và đảm bảo quyền lợi cá nhân khi được hoàn thuế.

Theo dõi Sabay để cập nhật những tin tức hữu ích bạn nha!

SABAY – KHÔNG NGỪNG BAY XA

Hotline: 093 179 1122

Trụ sở: 99 Cộng Hòa, phường 4, quận Tân Bình, TP. HCM