Với sự phát triển của kinh doanh online và thanh toán không tiền mặt, việc kiểm soát dòng tiền trở thành yếu tố then chốt để xác định đúng doanh thu. Vì vậy, cơ quan thuế đang siết chặt quản lý bằng cách yêu cầu kê khai đầy đủ các tài khoản nhận tiền liên quan đến hoạt động kinh doanh.
Theo Nghị định 68 vừa được Chính phủ ban hành, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải thông báo với cơ quan thuế toàn bộ tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng cho hoạt động kinh doanh. Cụ thể như thế nào? Cùng Sabay tìm hiểu bạn nhé!
Quy định về khai thuế theo mức doanh thu
Việc khai thuế theo mức doanh thu là nội dung quan trọng mà hộ kinh doanh cần nắm rõ để tránh sai sót và bị xử phạt. Cơ quan thuế hiện phân loại nghĩa vụ kê khai dựa trên ngưỡng doanh thu trong năm, từ đó xác định cách tính thuế, phương pháp kê khai và trách nhiệm liên quan.
Trước khi thực hiện khai thuế, bạn cần xác định chính xác doanh thu của mình trong năm tài chính. Doanh thu này bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ và các khoản thu khác liên quan đến hoạt động kinh doanh. Việc xác định đúng giúp bạn áp dụng đúng quy định và tránh bị truy thu.
Dưới đây là hai trường hợp phổ biến theo mức doanh thu.
Trường hợp doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống trong năm
Nếu tổng doanh thu của bạn trong năm không vượt quá 500 triệu đồng, bạn vẫn thuộc diện quản lý thuế nhưng cách khai và nộp sẽ đơn giản hơn.
Trong trường hợp này, bạn cần thực hiện theo các bước:
- Xác định tổng doanh thu thực tế trong năm
- Đối chiếu với mức 500 triệu đồng
- Làm việc với cơ quan thuế để xác định phương pháp tính thuế phù hợp
Thông thường, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào dữ liệu quản lý để xác định mức thuế khoán hoặc hướng dẫn kê khai đơn giản. Tuy nhiên, bạn vẫn cần:
- Lưu trữ chứng từ liên quan đến doanh thu
- Theo dõi dòng tiền nhận được từ hoạt động kinh doanh
- Đảm bảo thông tin kê khai là chính xác
Việc không vượt ngưỡng không đồng nghĩa với việc không phải thực hiện nghĩa vụ thuế. Bạn vẫn cần tuân thủ quy định và hợp tác khi cơ quan thuế kiểm tra.
Trường hợp doanh thu vượt 500 triệu đồng trong năm
Nếu doanh thu của bạn vượt 500 triệu đồng/năm, bạn cần thực hiện khai thuế đầy đủ hơn và có thể phải chuyển sang hình thức kê khai chi tiết.
Bạn nên thực hiện theo quy trình sau:
- Tổng hợp toàn bộ doanh thu phát sinh trong năm
- Phân loại nguồn thu (bán hàng, dịch vụ, online, offline)
- Kê khai thuế theo hướng dẫn của cơ quan thuế
Trong trường hợp này, cơ quan thuế có thể yêu cầu bạn:
- Kê khai theo từng kỳ (tháng hoặc quý)
- Sử dụng hóa đơn theo quy định
- Báo cáo doanh thu minh bạch hơn
Ngoài ra, nếu bạn kinh doanh trên nền tảng số hoặc nhận tiền qua nhiều tài khoản, bạn cần kiểm soát dòng tiền rõ ràng. Điều này giúp tránh sai lệch khi đối chiếu dữ liệu với cơ quan thuế.
Quy định mới về sử dụng hóa đơn điện tử
Việc sử dụng hóa đơn điện tử đang trở thành yêu cầu bắt buộc đối với hộ kinh doanh theo lộ trình quản lý thuế mới. Quy định này nhằm minh bạch doanh thu, hỗ trợ cơ quan thuế kiểm soát dòng tiền và giảm thất thu thuế. Đặc biệt, khi kết hợp với quy định về khai báo tài khoản nhận tiền từ năm 2026, việc sử dụng hóa đơn điện tử sẽ gắn chặt với dữ liệu giao dịch thực tế.
Trước khi áp dụng, bạn cần xác định mức doanh thu của mình trong năm. Đây là yếu tố quyết định việc có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử hay không, cũng như cách triển khai cụ thể.
Có 3 trường hợp bạn cần lưu ý bao gồm:
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên
Nếu doanh thu của bạn đạt từ 1 tỷ đồng/năm, bạn thuộc nhóm bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định.
Bạn cần thực hiện theo các bước sau:
- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế
- Lựa chọn đơn vị cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử
- Thiết lập hệ thống xuất hóa đơn khi phát sinh giao dịch
Trong quá trình hoạt động, bạn cần đảm bảo:
- Mỗi giao dịch bán hàng đều có hóa đơn
- Dữ liệu hóa đơn khớp với dòng tiền nhận được
- Lưu trữ hóa đơn đúng quy định
Việc không thực hiện hoặc thực hiện sai có thể dẫn đến xử phạt hoặc bị ấn định thuế.
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng
Nếu doanh thu nằm trong khoảng 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm, bạn có thể chưa bắt buộc áp dụng ngay, nhưng cần chuẩn bị để chuyển đổi.
Bạn nên chủ động thực hiện:
- Theo dõi doanh thu thường xuyên
- Làm quen với hệ thống hóa đơn điện tử
- Chuẩn bị hạ tầng (thiết bị, phần mềm)
Trong một số trường hợp, cơ quan thuế có thể yêu cầu áp dụng sớm nếu có rủi ro về quản lý doanh thu.
Trường hợp phát sinh doanh thu vượt 1 tỷ đồng trong năm
Nếu trong năm, doanh thu của bạn tăng và vượt mốc 1 tỷ đồng, bạn cần chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử ngay khi đủ điều kiện.
Bạn nên xử lý theo trình tự:
- Xác định thời điểm vượt ngưỡng
- Thông báo với cơ quan thuế
- Đăng ký và triển khai hóa đơn điện tử
Việc chậm chuyển đổi có thể bị xử lý do không tuân thủ quy định.
Trách nhiệm thuế khi kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử
Khi kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nghĩa vụ thuế không thay đổi so với hình thức truyền thống. Tuy nhiên, cách quản lý sẽ chặt chẽ hơn do dữ liệu giao dịch được ghi nhận qua hệ thống. Đặc biệt, từ năm 2026, hộ kinh doanh còn phải khai báo các tài khoản nhận tiền với cơ quan thuế, nên việc kiểm soát doanh thu sẽ rõ ràng hơn.
Nghị định 68/2026/NĐ-CP cũng làm rõ trách nhiệm của các nền tảng thương mại điện tử trong việc quản lý thuế đối với người bán. Cụ thể:
Trường hợp nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán
Chủ nền tảng sẽ thực hiện khấu trừ thuế ngay trên từng giao dịch. Đồng thời, nền tảng có trách nhiệm kê khai và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh hoặc cá nhân. Bạn vẫn cần theo dõi doanh thu để đối chiếu và phục vụ quyết toán khi cần.
Trường hợp nền tảng không có chức năng đặt hàng và thanh toán
Bạn phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định. Toàn bộ doanh thu nhận được từ khách hàng phải được ghi nhận đầy đủ. Bạn cần chủ động tổng hợp dữ liệu từ các kênh bán hàng và tài khoản nhận tiền.
Ngoài ra, với trường hợp kinh doanh trên nền tảng số có tổng doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, bạn phải tổng hợp toàn bộ doanh thu để thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm. Việc này cần thực hiện chính xác để tránh sai lệch và rủi ro về thuế.
Từ 2026, hộ kinh doanh phải báo cơ quan thuế các tài khoản nhận tiền
Từ năm 2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải thông báo các tài khoản nhận tiền cho cơ quan thuế. Quy định này được đặt ra trong Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ).
Theo đó, người nộp thuế có trách nhiệm cung cấp thông tin các tài khoản ngân hàng, ví điện tử và các phương thức nhận tiền khác phục vụ hoạt động kinh doanh. Việc này nhằm giúp cơ quan thuế đối chiếu doanh thu thực tế với dữ liệu kê khai.
Bên cạnh đó, Điều 27 và Điều 30 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (đã được sửa đổi) cũng quy định trách nhiệm của tổ chức cung cấp nền tảng thương mại điện tử và trung gian thanh toán trong việc cung cấp thông tin giao dịch cho cơ quan thuế khi có yêu cầu.
Ngoài ra, theo Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế phải kê khai trung thực, đầy đủ doanh thu. Cơ quan thuế có quyền thu thập, đối chiếu dữ liệu để quản lý thuế.
>>> Xem thêm: Một cá nhân có 2 mã số thuế có được không?
Kết
Việc yêu cầu hộ kinh doanh khai báo toàn bộ tài khoản nhận tiền giúp cơ quan thuế đối chiếu chính xác doanh thu và hạn chế sai lệch trong kê khai. Người kinh doanh cần chủ động rà soát, đăng ký đầy đủ các tài khoản đang sử dụng và theo dõi dòng tiền minh bạch. Khi thực hiện đúng quy định, bạn sẽ giảm rủi ro về thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định lâu dài.
Theo dõi Sabay để cập nhật tin tức hữu ích bạn nhé!
SABAY – ĐỒNG HÀNH BAY XA
Hotline: 093 179 1122
Trụ sở: 99 Cộng Hòa, P. Tân Sơn Nhất, TP. HCM
