Kê khai thuế là nghĩa vụ bắt buộc đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh khi phát sinh hoạt động sản xuất, buôn bán, cung ứng dịch vụ. Tuy nhiên, trên thực tế, rất nhiều hộ kinh doanh vẫn còn nhầm lẫn giữa kê khai thuế, nộp thuế khoán và các loại tờ khai cần thực hiện theo quy định của pháp luật thuế hiện hành. Đặc biệt, từ năm 2026, ngành thuế đẩy mạnh quản lý doanh thu, hóa đơn điện tử và chuẩn hóa quy trình kê khai, khiến việc hiểu đúng – làm đúng ngay từ đầu trở nên vô cùng quan trọng.
Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định mới nhất. Mời quý độc giả cùng theo dõi với Sabay nhé!
Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh, Cá Nhân Kinh Doanh Là Gì?
Kê khai thuế là việc người nộp thuế tự xác định, thông báo thông tin về doanh thu, nghĩa vụ thuế phát sinh với cơ quan thuế theo mẫu, thời hạn và hình thức do pháp luật quy định.
Theo Luật Quản lý thuế năm 2019, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế có trách nhiệm:
- Đăng ký thuế;
- Kê khai thuế;
- Nộp thuế đầy đủ, đúng thời hạn;
- Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hồ sơ kê khai.
Việc kê khai thuế không chỉ nhằm xác định số tiền phải nộp, mà còn là căn cứ để cơ quan thuế quản lý doanh thu, kiểm tra và xử lý vi phạm nếu có sai lệch.
>>> Xem thêm: 5 khoản tiền người lao động nhận được sau khi nghỉ việc
Đối Tượng Phải Kê Khai Thuế Theo Quy Định Hiện Hành
Theo các quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn liên quan, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phát sinh doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ đều thuộc diện kê khai thuế, trừ trường hợp được miễn thuế theo quy định.
Việc kê khai thuế áp dụng cho:
- Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán;
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai theo từng lần phát sinh;
- Cá nhân kinh doanh lựa chọn kê khai thuế theo sổ sách, hóa đơn.
Tùy theo hình thức hoạt động và phương pháp nộp thuế, cách kê khai và hồ sơ kê khai sẽ có sự khác nhau.
Khi Nào Hộ Kinh Doanh Cần Kê Khai Thuế?
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phát sinh doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh đều có nghĩa vụ kê khai thuế, kể cả trường hợp được miễn thuế.
Cụ thể, nếu doanh thu trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng, hộ kinh doanh không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn phải thực hiện kê khai thuế đầy đủ, trung thực và đúng thời hạn để cơ quan thuế quản lý dữ liệu. Trường hợp hộ kinh doanh theo nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm được xác định cho một người đại diện duy nhất.
Khi doanh thu vượt trên 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh thuộc diện kê khai và nộp thuế theo quy định. Đặc biệt, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải kê khai thuế theo phương pháp kê khai, sử dụng hóa đơn điện tử và sổ sách kế toán.
Đáng chú ý, theo Nghị quyết 198/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 17/5/2025, từ 01/01/2026, chế độ thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi quan trọng. Theo đó, thuế khoán sẽ bị bãi bỏ, tất cả hộ kinh doanh sẽ chuyển sang phương pháp kê khai thuế. Đồng thời, ngưỡng doanh thu phải nộp thuế được nâng từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng/năm.
Như vậy, từ năm 2026, mọi hộ kinh doanh đều phải kê khai thuế, nhưng chỉ những hộ có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm mới phát sinh nghĩa vụ nộp thuế.
Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh 2026
Căn cứ Bảng 2 ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, cách kê khai thuế hộ kinh doanh 2026 chi tiết như sau:
| Tiêu chí | Nhóm 1 Doanh thu ≤ 200 triệu | Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ | Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ |
| Thuế GTGT | Không phải nộp | – Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % – Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ | – Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
| Thuế TNCN | Không phải nộp | Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % | Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu – chi phí hợp lý) |
| Trách nhiệm kê khai doanh thu | Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế | Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm | Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm |
| Hóa đơn | Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng) | Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng; | Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền |
| Sổ kế toán | Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí) | Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí | Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa |
| Tài khoản ngân hàng | Không bắt buộc | Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh | Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh |
| Chuyển đổi pp tính thuế | Không áp dụng | Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau | Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên |
| Kinh doanh qua nền tảng TMĐT | Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu – Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý | Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu – Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý | Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu – Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý |
| Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước | – Miễn phí phần mềm kế toán – Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử – Tư vấn pháp lý | – Miễn phí phần mềm kế toán – Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử – Tư vấn pháp lý | – Miễn phí phần mềm kế toán – Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử – Tư vấn pháp lý – Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 & 198 |
Mức Thuế Suất Áp Dụng Với Hộ Kinh Doanh Từ 2026
| Hộ kinh doanh | Căn cứ tính thuế | Thuế suất TNCN (%) | Thuế suất VAT (%) |
Xác định được chi phí | Doanh thu dưới 3 tỷ đồng | 15 | Tương tự như nhóm không xác định được chi phí |
| Doanh thu trên 3 – 50 tỷ đồng | 17 | ||
| Doanh thu trên 50 tỷ đồng | 20 | ||
Không xác định được chi phí (với nhóm doanh thu dưới 3 tỷ đồng) | Phân phối, cung cấp hàng hoá | 0,5 | 1 |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 1,5 | 3 | |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 2 | 5 | |
| Cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số | 5 | 5 | |
| Cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú | 5 | 5 | |
| Các ngành, lĩnh vực khác | 1 | 2 |
>>> Xem thêm: Mức đóng bảo hiểm xã hội năm 2026 như thế nào?
Kết
Kê khai thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không còn là thủ tục hình thức mà đã trở thành một phần quan trọng trong quản lý hoạt động kinh doanh. Trong bối cảnh pháp luật thuế ngày càng chặt chẽ từ năm 2026, việc hiểu rõ phương thức kê khai, thời hạn và nghĩa vụ thuế sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động hơn, hạn chế tối đa các rủi ro phát sinh.
Thực hiện kê khai thuế đúng quy định không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là nền tảng để hoạt động kinh doanh phát triển bền vững và minh bạch.
Theo dõi Sabay để cập nhật các tin tức hữu ích bạn nhé!
SABAY – ĐỒNG HÀNH BAY XA
Hotline: 093 179 1122
Trụ sở: 99 Cộng Hòa, P. Tân Sơn Nhất, TP. HCM
