Doanh nghiệp mới có được miễn thuế TNDN không?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế quan trọng đối với các doanh nghiệp. Tuy nhiên, liệu doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế TNDN hay không? Hãy cùng Sabay tìm hiểu chi tiết về những điều khoản liên quan qua những chia sẻ dưới đây.

Thuế Thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế áp dụng đối với thu nhập mà doanh nghiệp kiếm được trong một năm tài chính. Đây là một nguồn thu quan trọng cho ngân sách quốc gia và đóng góp vào phát triển kinh tế.

Doanh nghiệp mới có được miễn thuế TNDN không?

Câu trả lời là có, doanh nghiệp mới thành lập có thể được miễn thuế TNDN trong một thời gian nhất định, tùy thuộc vào một số điều kiện cụ thể.

TNDN được tính dựa trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp, bao gồm thu nhập từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh, cho thuê tài sản, và các nguồn thu nhập khác. Thuế này được áp dụng trên cơ sở thuế suất được quy định bởi pháp luật thuế của quốc gia đó.

Theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 cùng các văn bản hướng dẫn thi hành, doanh nghiệp là đối tượng chịu thuế thu nhập. Tuy nhiên bên cạnh đó, vẫn có những trường hợp được miễn giảm thuế nếu đáp ứng đủ quy định pháp luật.

>>> Xem thêm: Thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân online

Điều kiện để doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế TNDN

Tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp cùng lĩnh vực hoạt động, doanh nghiệp sẽ nhận được các chính sách miễn giảm về thuế thu nhập doah nghiệp khác nhau. Theo điều 13 văn bản hợp nhất 14/VBHN – VPQH năm 2020 hợp nhất Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp thì doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế bao gồm:

Doanh nghiệp được hưởng mức thuế suất 15% trong 15 năm

Những doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế suất 15% trong 15 năm là những doanh nghiệp có:

– Thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư tại địa bản có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao;

– Thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới, bao gồm:

• Nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, ứng dụng công nghệ cao thuộc danh mục công nghê cao được ưu tiên đầu tư phát triển theo quy định của Luật công nghệ cao;
• Ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao;
• Đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển theo quy định của Luật công nghệ cao;
• Đầu tư xây dựng – kinh doanh cơ sở ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao;
• Đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng của Nhà nước theo quy định của pháp luật;
• Sản xuất sản phẩm phần mềm;
• Sản xuất vật liệu composit, các loại vật liệu xây dựng nghẹ, vật liệu quý hiếm;
• Sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, năng lượng từ việc tiêu huỷ chất thải;
• Phát triển công nghệ sinh học;
• Bảo vệ môi trường.

– Thu nhập của doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật công nghệ cao;

– Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất (trừ dự án sản xuất mặt hàng thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, dự án khai thác khoảng sản) đáp ứng một trong hai tiêu chí sau:

• Dự án có quy mô vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá ba năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đầu tư và có tổng doanh thu tối thiểu đạt mười nghìn tỷ đồng/năm, chậm nhất sau ba năm kể từ năm có doanh thu;
• Dự án có quy mô vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá ba năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đầu tư và sử dụng trên ba nghìn lao động.

– Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới sản xuất sản phẩm thuộc Danh mục sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển đáp ứng một trong các tiêu chí sau:

• Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho công nghệ cao theo quy định của Luật công nghệ cao;
• Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho sản xuất sản phẩm các ngành: dệt – may; da – giầy; điện tử – tin học; sản xuất lắp ráp ô tô; cơ khí chế tạo mà các sản phẩm này tính đến ngày 01 tháng 01 năm 2015 trong nước chưa sản xuất được hoặc sản xuất được nhưng phải đáp ứng được tiêu chuẩn kỹ thuật của Liên minh Châu Âu (EU) hoặc tương đương.

– Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất, trừ dự án sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và dự án khai thác khoáng sản, có quy mô vốn đầu tư tối thiểu mười hau nghìn tỷ đồng, sử dụng công nghệ phải được thẩm định theo quy định của Luật công nghệ cao, Luật khoa học và công nghệ, thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá 5 năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư.

Doanh nghiệp được hưởng mức thuế suất 10%

Những doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế suất 10% là những doanh nghiệp có:

• Thu nhập từ thực hiện hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường;
• Thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư – kinh doanh nhà ở xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua đối với các đối tượng quy định tại Điều 53 của Luật Nhà ở;
• Thu nhập của cơ quan báo chí từ hoạt động báo in, kể cả quảng cáo trên báo in theo quy định của Luật Báo chí; thu nhập của cơ quan xuất bản từ hoạt động xuất bản theo quy định của Luật Xuất bản;
• Thu nhập từ: trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng; nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn; nuôi trồng lâm sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn; sản xuất, nhân và lai tạo giống cây trồng, vật nuôi; sản xuất, khai thác và tinh chế muối, trừ sản xuất muối quy định tại khoản 1 Điều 4 của Luật này; đầu tư bảo quản nông sản sau thu hoạch, bảo quản nông sản, thủy sản và thực phẩm;
• Thu nhập của hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, trừ thu nhập của hợp tác xã quy định tại khoản 1 Điều 4 của Luật này.

Doanh nghiệp được hưởng mức thuế suất 17%

Những doanh nghiệp mới thành lập được hưởng mức thuế suất 17% là doanh nghiệp có:

• Thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn;
• Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới, bao gồm:

– Sản xuất thép cao cấp;

– Sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng;

– Sản xuất máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp;

– Sản xuất thiết bị tưới tiêu;

– Sản xuất, tinh chế thức ăn gia súc, gia cầm, thuỷ sản;

– Phát triển ngành nghề truyền thống.

• Thu nhập của Quỹ tín dụng nhân dân và tổ chức tài chính vi mô;

Doanh nghiệp nước ngoài vừa mới thành lập

Các doanh nghiệp nước ngoài mới thành lập tại Việt Nam có thể được miễn thuế TNDN trong 4 năm đầu hoạt động và giảm 50% thuế trong 9 năm tiếp theo.
Để được miễn thuế, doanh nghiệp nước ngoài phải đáp ứng các điều kiện về vốn đầu tư, quy mô lao động, và tuân thủ các quy định pháp luật.

>>> Xem thêm: 3 Tiêu chí lựa chọn ghế văn phòng phổ biến hiện nay

Kết luận

Theo dõi Sabay để cập nhật những tin tức hữu ích khác!

SABAY – ĐỒNG HÀNH BAY XA

Hotline: 093 179 1122

Trụ sở: 05 Cửu Long, phường 2, quận Tân Bình, TP. HCM